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개인사업자 폐업, 어디서부터 어떻게 시작해야 할지 막막하시죠?
이 글 하나면 폐업 신고부터 세금 정산, 4대 보험 정리, 실업급여, 통장 및 인증서 해지까지 모두 해결할 수 있어요. 불필요한 지출과 세금 폭탄을 피하면서 정부 혜택까지 놓치지 마세요!
✅ 1. 폐업신고 방법 (온라인 · 오프라인 · 앱)
• 홈택스: 로그인 → 민원증명 → 사업자등록 정정(폐업) → 폐업일·사유 입력 → 제출
• 손택스 앱: 모바일에서도 동일한 절차로 신고 가능, 공인인증서만 있으면 5분 내 신고
• 오프라인: 세무서 방문 → ‘사업자등록 정정(폐업) 신고서’ 작성 + 신분증 + 사업자등록증 제출
✅ 2. 대상 조건 및 종류별 유의사항
일반·간이·면세·매출 0원 사업자 등 모든 개인사업자는 폐업신고 대상입니다.
| 분류 | 조건 | 주의사항 |
|---|---|---|
| 일반과세자 | 연 매출 1 억 원 초과 | 부가세 정산 필수 |
| 간이과세자 | 연 매출 4,800 만원 이하 | 간편 신고, 세율 특례 |
| 면세사업자 | 면세 업종 | 부가세 면제, 소득세만 신고 |
| 매출 0원 사업자 | 매출 없음 | 신고 의무 있음 |
✅ 3. 세금 정산 정리 (부가세 · 소득세)
폐업일이 포함된 분기의 부가가치세, 폐업 연도의 종합소득세 신고·납부가 법적으로 필수입니다.
| 구분 | 산정 방식 | 예시 |
|---|---|---|
| 부가세 환급 | 매입세액 – 매출세액 | +150,000원 |
| 부가세 납부 | 매출세액 – 매입세액 | -250,000원 |
| 소득세 환급 | 예납세액 – 산출세액 | +300,000원 |
| 소득세 납부 | 산출세액 – 예납세액 | -450,000원 |
| 가산세 | 기한 지연 | 10–20% |
✅ 4. 기한과 확인 방법
• 부가세: 폐업일 포함 분기의 다음 달 25일까지
• 종합소득세: 폐업연도 다음 해 5월 말까지
• 홈택스 → 신고내역 조회 → 단계별 상태 확인 가능
• 환급예정: 환급금 조회에서 예상일 확인, 납부 시 납부서 출력
✅ 5. 폐업신고 시 필요한 주요 서류
- 사업자등록 정정(폐업) 신고서 (국세청 PDF)
- 위임장 (대리인 신고 시)
- 신분증 또는 인감증명서 사본
✅ 6. 폐업 전 마지막 부가세 신고 꿀팁
- 폐업일 포함 분기 매출·매입 정리
- 세금계산서 누락 여부 확인
- 비품·기기 처분 시 과세 여부 체크
- 홈택스 자동 계산기 활용
✅ 7. 4대 보험 정리 절차
- 국민연금 → 지역가입자로 전환 및 납부 유예 신청
- 건강보험 → 지역가입자 전환, 기준소득 재산정 요청
- 고용·산재 → 사업장 폐업 시 자동 말소
✅ 8. 카드 단말기·공인인증서·통장 정리
- 사업자 명의 통장 폐쇄
- 카드 단말기 → 카드사 해지 요청
- 공동인증서 → 폐기 또는 갱신
✅ 9. 고지서·가산세 방지 방법
- 국세청·지자체 고지서 확인 후 납부
- 자동이체 해제 등 계좌 정리 철저히
✅ 10. 실업급여 신청 조건
- 고용보험 가입 180일 이상
- 폐업 사유가 ‘불가피한 영업 부진’ 등
- 폐업 후 1년 이내 신청
- 구직활동 의사 필요
▶ 신청: 고용센터 방문, 매출 감소 증빙 제출
✅ 11. 추가 심화정보
- 창업재도전 지원금 및 재도전 장려금 안내
- 폐업 관련 세무서 감면 제도 설명
- 임대차 계약 해지 시 법적 주의사항
- 직원 퇴직금 정산 및 보험 정리 팁
- 신용/대출 영향과 회복 전략
✅ Q&A
Q1: 폐업신고 안 하면 불이익 있나요?
A: 네, 부가세·소득세 신고 의무가 유지되어 무신고 시 최대 20% 가산세, 연체이자 등이 발생합니다.
Q2: 실업급여 꼭 받을 수 있나요?
A: 조건 충족 시 가능합니다. 특히 폐업 원인과 증빙이 중요하며, 고용센터에 자세히 상담받으세요.
Q3: 폐업 후 인증서·통장 왜 정리하나요?
A: 유지할 경우 고지서·미납 통지 등 문제가 지속되며, 인증서 방치 시 보안 위험도 있습니다.